2023년 증여세 계산기 면제한도 세율 증여세 분납 형제간 증여세 자녀 증여세

증여

타인(증여자)로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담하는 세금이 바로 '증여세'입니다.

 

⭐ 증여세 vs 양도소득세

양도소득세는 과세대상 부동산 등의 취득일로부터 양도일까지 보유기간 동안 발생된 이익(소득)에 대하여 '양도소득세'가 나옵니다. 따라서 '증여세'와 달리 '양도소득세'는 이익(소득)이 발생하지 않았거나 오히려 손해를 본 경우 '양도소득세'가 나오지 않습니다.

 

 

증여세 과세대상 및 납부의무자

 

수증자(증여받은자)가 증여일 현재 거주자인지 비거주자인지에 따라 과세범위 및 증여세 납부의무자 차이가 있습니다.

 

✔ 거주자의 경우 : 국내외 모든 증여재산 과세대상- 납부의무자 '수증자'

✔ 비거주자의 경우 : 국내에 있는 모든 증여재산만 과세대상 - 납부의무자 '수증자'

(국외에 있는 모든 증여 재산은 증여자가 납부 - 납부의무자 '증여자')

 

 

증여세 면제한도

 

증여자와의 관계	증여재산 공제금액(10년 기준)
배우자	6억 원
직계존속	5천만 원
직계비속	5천만 원
기타친족 (6촌이내혈족, 4촌이내인척)	1천만 원

 

형제간 증여세 계산하기

 

자매 증여세 계산하기

 

⭐ 간략 정리

1️⃣ 증여재산가액이 배우자의 경우 6억 원

2️⃣ 직계존속(부모님)일 경우는 5천만 원

3️⃣ 직계비속(자녀)일 경우는 5천만 원

4️⃣ 기타친족(대표적으로 형제자매) 1천만 원 

※ 주의할 점 : 부모님 즉 아버지, 어머니는 동일인으로 봅니다. 아버지에게 5천만 원을 받았고, 어머니에게 5천만 원을 받았다면 부모로부터 1억 원을 증여받은 것으로 봅니다. 따라서 직계존속 5천만 원만 공제가 됩니다. 

⭐ 증여세 미부과 항목

1️⃣ 학자금 또는 장학금

2️⃣ 부의금, 축하금, 기념품

3️⃣ 혼수용품

4️⃣ 타인으로부터 기증받은 100만 원 미만의 물품 

 

 

증여세 세율

 

과세표준	증여세 세율	누진공제
1억 원 이하	10%
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 초과	50%	4억 6천만 원

 

증여세 세율 산출은 과제표준 x 증여세율 - 누진공제액 = 증여세로 계산합니다. 

증여세 세율은 최소 10%에서 최대 50%까지의 5단계 초과 누진제 구조로 되어있습니다. 

 

예시) 부모님이 자녀에게 10억을 물려줄 경우

답변)

1️⃣ 10억 원 - 직계비속 면제한도 금액 5천만원 = 9억 5천만 원

2️⃣ 9억 5천만 원 x 30% 증여세율 적용 - 누진공제액 6천만 원 = 2억 2,500만 원

3️⃣ 자진신고의 경우 3%의 추가공제 

 

 

증여세 신고기간, 할인과 할증

⭐ 증여세 신고기간

증여세의 신고기간은 증여가 된 달의 말일부터 3개월 이내에 관할세무서에 제출해야 합니다. 

 

⭐ 증여세 할인

신고기한(3개월 이내) 이내에 증여세를 납부하면 증여한 부분에 대해서는 3%의 세액공제를 받을 수 있습니다. 

 

⭐ 증여세 할증

기한내 신고를 하지 않는다면 가산세를 납부해야 합니다.

▶일반 과소신고 가산세 : 납부세액 x 10%

▶일반 무신고 가산세 : 납부세액 x 20%

▶일반 부정신고 가산세 : 납부세액 x 40%

▶부정 과소신고 가산세 : 납부세액 x 40%

 

 

증여세 신고방법

 

증여세 신고를 하는 방법은 다음과 같습니다.

 

1️⃣ 홈텍스에서 증여세 신고

2️⃣ 수증자 주소지 관할 세무서 신고

3️⃣ 세무사 대리신고

 

증여세계산 바로가기

 

⭐ 홈텍스 증여세 신고하는 법